Собствениците на апартаменти, гаражи, вили и много други недвижими имоти са задължени да плащат данък върху имотите. По същия начин съответната такса за тези и други причини се изчислява за организации, работещи в Руската федерация. В същото време регулацията на данъчното облагане за физически и юридически лица се различава значително. Въз основа на какви критерии се определя размерът на данъците за граждани и организации? Кога трябва да се платят таксите?
За данъците
Данъкът върху имуществото е установен от руското законодателство както за граждани, така и за организации. Разликите в процедурите за изчисляването му за двете групи платци, разбира се, са съществени. Данъкът върху имуществото на физическите лица има особености както по отношение на законодателната уредба, така и по отношение на механизмите на отговорност. Същото може да се каже и за съответната такса за организациите. Нека разгледаме по-отблизо данъка върху имуществото за физически лица, както и различните видове плащания към хазната, установени за бизнеса.
Данък за граждани
Имайте предвид, че таксата за физически лица и индивидуални предприемачи (които в този аспект са приравнени към първите) се отнася за местни (общински) данъци. Основният източник на закон, който регулира съответния данък, е Законът на Руската федерация № 2003-1, приет между другото през декември 1991 г., когато СССР все още официално съществуваше. Той обаче все още е в сила.
Какви задължения са установени от закона към гражданите? Списъкът на обектите на данъчно облагане като цяло се свежда до следните елементи на имущество: жилищни сгради, селски вили, транспортни гаражи, апартаменти или стаи, както и други видове помещения, конструкции или конструкции. Изисква се данък върху собствеността, дори ако е споделена или съвместна собственост върху собственост.
Има жители на Руската федерация, които не са задължени по закон да плащат данъци върху собствеността. Например, това са Героите на Съветския съюз и Русия, участниците във Великата отечествена война, служители на въоръжените сили на Руската федерация, определени категории хора с увреждания и редица други групи граждани, които се считат за социално незащитени..
Има и облекчения за данък върху имуществото за пенсионери. По-специално, те не трябва да плащат нищо за собственост върху сгради, помещения или постройки. В същото време законодателството позволява на органите на общинското самоуправление гъвкаво да регулират данъка върху имуществото. Местните власти могат да определят обезщетения за пенсионерите в допълнение към установените на ниво федерални законови актове.
Уведомете Федералната данъчна служба
В съответствие с последните изменения на закона, от 1 януари 2015 г. всички граждани, които имат облагаемо имущество, са длъжни самостоятелно да прехвърлят информация за него на Федералната данъчна служба, дори ако не получават известия от този отдел по поща. Необходимо е да направите фотокопия на документи, потвърждаващи правото на собственост, и да ги изпратите преди 31 декември на годината, следваща данъчния период. Тоест информация за имота, който гражданин притежава през 2014 г., трябва да бъде прехвърлен преди 31 декември 2015 г. Трябва да се отбележи, че до момента няма процедури, определящи отговорността за неспазване на тази инструкция от граждани. Но от 2017 г. ще се появят - тогава ще въведат подходяща глоба.
Данък за фирми
Какво представлява корпоративният данък върху собствеността? На първо място, отбелязваме, че той принадлежи към категорията на регионалните. Тоест съответната ставка на данъка върху имуществото се определя от властите на субекта на федерацията, но в границите, определени в глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този източник на правото всъщност установява основните разпоредби, които регулират данъка. В компетенциите на регионите е процедурата за изчисляване на данъка, определяне на обезщетенията и други аспекти на прилагането на законодателството, свързано с плащането на съответната такса.
Какви са обектите на изчисляване на данъка за руския бизнес? Може да бъде движимо или недвижимо имущество. Основният критерий е той да бъде в баланса на организацията и да бъдат обекти, класифицирани като дълготрайни активи. Има обаче някои вещи, които не се облагат с данък. Те включват по-специално обекти на управление на природата, културно наследство, както и например атомни електроцентрали.
Имайте предвид, че чуждестранните фирми също са длъжни да плащат корпоративен данък върху собствеността. Ако чуждестранна компания работи чрез представителство, тогава съответната такса се изчислява въз основа на собствеността на компанията върху имущество, получено от клона по договор за концесия.
Данъкът върху имуществото на юридическите лица се установява за организации, индивидуални предприемачи, работещи в DOS, както и UTII. Базата за изчисляване на таксата се изчислява въз основа на кадастралната стойност на обекта на владение. Ако компанията работи в рамките на опростената данъчна система, както и ESHS или PSN, тогава не е необходимо да плащате данъци.
В същото време редица експерти отбелязват: облекчението за фирмите по опростената данъчна система ще бъде отменено от 1 януари 2015 г. Вярно е, че някои организации имат късмет. По-конкретно, задължението за плащане на данък ще произтича основно от кадастралната стойност на имота. Освен това засега само няколко региона преминават към тази практика - Москва (както и Московска област), Амурска и Кемеровска области. В същото време критерият "праг", въз основа на който имотите попадат в категорията на облагаемите, е доста голям. В Москва, например, това трябва да е обект с площ над 5 хиляди квадратни метра. м. По правило големите търговски и развлекателни или бизнес центрове имат такива мащаби. Малките предприятия вероятно няма да бъдат засегнати от съответните промени в законодателството.
Кога да плащате на бизнеса
Кога да плащате данък върху собствеността на организации? Това са сроковете, определени от закона. Както при другите видове данъци, основните периоди тук са тримесечие, половин година, 9 месеца и година. До 30 април трябва да платите за първия данъчен период. До 30 юли - за половин година, до 30 октомври - за 9 месеца. До 30 януари на годината, следваща отчетната - за г.
Отчитане за бизнеса
Има и задължения за докладване. В същата времева рамка, която посочихме по-горе, фирмите са длъжни да представят съответните документи на Федералната данъчна служба. В същото време регионите са овластени да не изискват отчетност от фирмите в посочените срокове. Фирмите също трябва да представят друг документ на Федералната данъчна служба. Това е декларация за данък върху собствеността под формата на 1152026 KND.
Изчисляване на данък за фирми
Как се изчислява приложимата такса за фирми? Как да изчислим фирмения данък върху имуществото? Основните критерии тук са средногодишната стойност на обекта на данъчно облагане или неговата кадастрална стойност.
В първия случай счетоводството се основава на остатъчната стойност. Формира се по реда, установен в счетоводните механизми. В някои случаи се взема предвид амортизацията. Тоест, например, възможно е стойността да се определи като разлика между първоначалната цена на обекта и показателите за износване. Които от своя страна се изчисляват въз основа на установените норми за амортизация.
Как се определя ставката на данъка върху имуществото? Както казахме по-горе, неговите специфични показатели са под юрисдикцията на властите на съставния субект на Руската федерация. В същото време максималната му стойност е установена от федералното законодателство - 2,2%. Приемливо е съответните ставки да се определят от регионалните власти по диференциран начин. Има отделни пределни стойности за ставката, които са фиксирани за данъчната основа, изчислена на базата на кадастралната стойност на имота. Например за Москва е 1,5% през 2014 г., 1,7% през 2015 г. В регионите тези стойности са по-ниски - съответно 1% и 1,5%.
Сега всъщност как трябва да се извършва изчисляването на данъка върху имуществото на практика. Формулата тук е много проста. Данъчната ставка се взема и се умножава по стойността на съответната база. Въпреки това, ако изчислението е по периоди, тогава сумата на направените плащания в аванс може да бъде приспадната от тази работа. Също така е много важно фирмата да плаща с правилния BCC.
Изчисляване на данък и срок за плащане за граждани
Как стоят нещата с подобни процедури, установени за физически лица? Как да изчислим данък върху имуществото за гражданин? По принцип, на практика, като правило, руснаците не са изправени пред такава задача. Данъкът се изчислява не от самите граждани, а от специалистите на Федералната данъчна служба въз основа на информацията, която имат, която отразява стойността на имота. Вярно е, както казахме по-горе, от 2015 г. физическите лица имат ново задължение да предоставят документи за собственост на Федералната данъчна служба. Но да помислим как да изчислим данъка върху имотите, ако има смисъл, тогава по-скоро от любопитство. Има и едно забележително правило - ако гражданин има данъчни облекчения, той трябва да представи документи, потвърждаващи правото на тях, на Федералната данъчна служба.
И така, какви формули, отразяващи изчисляването на данъка върху личното имущество, се използват?
Основните параметри за изчисляване на данъка върху имотите на физическите лица са инвентарната стойност на облагаемия обект към 1-во число на годината, както и коефициентът на дефлатор. Ако собствеността върху имота е споделена, данъкът се изчислява въз основа на процентното разпределение за всеки от собствениците в съответствие с документа за собственост. Ако е обща собственост - поравно по собственици.
Ако стойността на запасите е по-малка от 300 хиляди рубли, тогава данъчната ставка е в рамките на 0,1%. Конкретната му стойност, както вече казахме, се установява от общинските власти. Ако стойността на запасите е 300-500 хиляди рубли, тогава ставката се повишава до 0,3%. Ако сумата е повече от 500 хил., тогава индикаторът, отразяващ изчислението на данъка, може да бъде увеличен до 2%.
При извършване на съответните изчисления Федералната данъчна служба изпраща известия до гражданите, за да им нареди да платят данъка. Крайният срок за плащане към хазната е 1 ноември на годината, следваща тази, за която се изчислява таксата.
Реформи
Нека отбележим най-важния факт. От 1 януари 2015 г. базата за изчисляване на данъка вече няма да бъде описът, а кадастралната стойност на имота. Основата за иновациите са съответните изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация. В този случай кадастралната оценка ще се извършва от държавни органи с честота не повече от веднъж на всеки три години, а в Москва, Санкт Петербург и Севастопол - на всеки две години.
Информация за кадастралната стойност на имота, гражданинът ще може да разбере от Публичната карта онлайн. Ако в облачната база данни няма информация за имота, тогава можете да изпратите имейл със заявка до Rosreestr. В този случай отговорът от отдела може да дойде и под формата на електронна поща или на хартиен носител - по пощата или до териториалния офис на Rosreestr.
В същото време законодателството предвижда вариант, при който гражданин не е съгласен с показателите за оценка на недвижими имоти, които са отразени в Публичната карта. В този случай човек има право да обжалва резултатите от изчисленията, направени от държавни органи. Това може да стане както в съда, така и като се свържете със специална комисия за разглеждане на такива спорове - този орган ще бъде създаден към регионалните отдели на Rosreestr. Някои експерти смятат, че този вид прецеденти няма да бъдат редовни. До голяма степен, защото възможните разходи за съдебни спорове, адвокати и експертизи могат да надхвърлят размера на данъка, с който гражданинът не е съгласен. Докато анализаторите смятат, че възможните несъответствия между кадастралната оценка и тази, която самият гражданин смята за справедлива, най-вероятно ще бъдат относително малки.
Плащане на данък за физически лица: нюанси
Вече знаем как да изчисляваме данък върху собствеността. Също така би било полезно да се проучат редица нюанси, специфични за процедурите за изчисляване и плащане на съответните такси към хазната, които съществуват, въз основа на законодателни изисквания, за гражданите на Руската федерация.
Какви факти трябва да се отбележат? Вероятно ще е полезно да знаете например, че непълнолетните руснаци също трябва да плащат данък върху имуществото. Те нямат, като цяло, основания да не им бъде начислена съответната такса. Вярно е, че действителните платци в този случай са родителите или осиновителите и настойниците на детето. Те, в съответствие със закона, носят имуществена отговорност за сделки на непълнолетно лице.
Друг забележителен факт е, че ако по някаква причина уведомлението от Федералната данъчна служба за плащане на данък по пощата не е пристигнало, тогава гражданинът е длъжен да се обърне към този отдел с искане да предостави съответния документ. Крайният срок, до който Федералната данъчна служба трябва да уведоми данъкоплатеца за необходимостта от плащане на таксата за собственост, е 1 август.
Още един интересен факт: ако дадено лице е продало имот в рамките на годината, за която Федералната данъчна служба начислява данък, тогава съответната такса се изчислява за новия собственик. В същото време платежните документи в този случай по правило се изпращат на собственика само след като Федералната данъчна служба получи данни за инвентарната стойност от BTI.
Възможен е вариант, при който човек закупува например апартамент с ипотека. Как се изчислява данъкът в този случай? Според законодателството фактът, че имотът е придобит на кредит или на изплащане, няма значение. Веднага след като дадено лице получи документи за собственост в ръцете си, незабавно възниква задължението за пълно плащане на таксата за собственост. За новопостроени сгради, постройки или помещения обаче данъкът се плаща едва от годината, следваща годината на въвеждане на обекта в експлоатация.